Как разработать бизнес-план для производственного предприятия?

Требования и рекомендации по составлению бизнес-планов.

1. Обзорный раздел (резюме)

Резюме представляет собой краткий обзор бизнес-плана.

Резюме должно включать следующую информацию:

• Меморандум о конфиденциальности проекта.

Проект

• Краткое описание сути проекта, особо выделив, идет ли речь о начале работы «с нуля» или о расширении уже существующего предприятия (производства).

Бизнес

• Наименование предприятия, организационно-правовая форма предприятия, вид деятельности;
• Краткая история бизнеса, описывающая период его создания и роста;
• Преимущество продукции предприятия, собственные ресурсы компании;
• Перечень основных владельцев (распределение акций, долей);
• Почтовый и фактический адрес предприятия, телефон, факс, E-mail, интернет сайт;
• Банковские реквизиты (в т.ч. рублевый, валютный, депозитный счета).

Руководство и персонал

• Фамилия, имя, отчество, возраст и квалификация руководителя предприятия;
• Среднесписочная численность работающих на предприятии;
• Насколько укомплектован штат? Потребность в трудовых ресурсах?
• Каков образовательный уровень администрации, менеджеров, производственных рабочих?

Рынок

• Описание рынка, на котором работает предприятие;
• Существующая емкость рынка, тенденции (рост/стагнация);
• Внутренний и/или международный;
• Предполагаемая доля рынка предприятия (по подтвержденным оценкам) на начало и по окончании проекта.

Финансирование

• Потребность в инвестициях, направления их использования, предполагаемые источники финансирования, как они будут возвращаться (погашаться) инвесторам;
• Прогнозирование доходов и чистого дохода после уплаты налогов на три последующие года;
• Проектирование начала поступления прибыли;
• Какие доходы предполагается получить, за какой период времени?
• Ключевые экономические показатели эффективности проекта.

2. Описание предприятия

В этом разделе необходимо охарактеризовать предприятие, обратив внимание на его отличия от других компаний, присутствующих на рынке:

• Цели и задачи на ближайший период и на перспективу;
• Финансирование предприятия в прошлом и в настоящее время, показатели финансовой эффективности предприятия за 3 последних года;
• Основные достижения предприятия;
• Организационная структура и кадровый состав;
• Тенденции в сбыте продукции в ближайшее время и в перспективе;
• Какие потребности заказчиков обеспечивает предприятие?
• Объем рынка продукции или услуг, предоставляемых предприятием;
• Какова доля предприятия на рынке, и каковы тенденции?
• Сезонность;
• Как увеличить долю предприятия на рынке;
• Используемые ноу-хау;
• Территориальное расположение клиентов;
• Уровень технологии;
• Анализ издержек;
• С какими проблемами сталкивается предприятие;
• Анализ сильных и слабых сторон предприятия (качество продукции и услуг, возможности сбыта, уровень производственных издержек, квалификация, опыт персонала, уровень технологии, условия поставок материалов или комплектующих, уровень менеджмента);
• Географическое положение предприятия;
• Ближайшие транспортные магистрали.

3. Описание продукции (услуг)

В этом разделе приводится подробная характеристика производимой предприятием продукции или услуг, производится сравнение ее с продукцией конкурентов, анализируются планы развития производства.

Характеристика продукции:

• Функциональное назначение продукции, для каких целей она предназначена;
• Примеры использования продукции;
• Технологичность;
• Универсальность;
• Соответствие продукции принятым стандартам;
• На какой стадии находится продукт в настоящее время (идея, рабочий проект, опытный образец, серийное производство и т.п.);
• Требования к контролю качества;
• Требования к подготовке пользователей;
• Требования к гарантийному и послегарантийному обслуживанию;
• Имеются ли возможности для дальнейшего развития продукта;
• Патентно-лицензионная защита.

Анализ продукции конкурентов, имеющейся на рынке:

• Описание функциональных и потребительских свойств конкурирующих продуктов;
• Почему продукты конкурентов пользуются определенным спросом;
• Принципы ценообразования конкурентов;
• Способы стимулирования сбыта, используемые конкурентами.

Исследования и разработки:

• Цели и описание планируемых НИОКР;
• Существующие технологические риски;
• Технологическое состояние конкурентов, возможность их технологических достижений влиять или повлиять в будущем на деятельность предприятия;
• Оптимальные размеры заказов и формы оплаты;
• Условия приобретения сырья, материалов и комплектующих;
• Уровень запасов;
• Производственная кооперация.

4. Анализ рынка

В этом разделе должно быть показано, что продукция или услуги имеют рынок сбыта, а также возможность предприятия добиться успеха на этом рынке; необходимо показать затраты в связи с выходом на рынок и возможные риски.

Характеристика рынка:

• Размеры рынка (регион, РФ, СНГ, мировой рынок);
• Уровень и тенденции развития рынка;
• Динамика цен на рынке за последние 5 лет;
• Специфические особенности рынка, например, трудности доступа к операциям на рынке;
• Независимые прогнозы относительно развития рынка в будущем;
• Предполагаемая доля рынка, которую займет продукция предприятия;
• Планы относительно зарубежных рынков; экспортный потенциал;
• Особые цели на рынке.

Характеристика потребителей продукции:

• Тип потребителя (покупатели, производители, самостоятельные (единичные) потребители и т.п.);
• Их географическое расположение;
• Их мнение о продукции.

Стратегия продвижения продукции на рынок:

• Расчет и обоснование цены, ценовая политика;
• Система распределения (продаж) в настоящее время и в перспективе;
• Реклама;
• Стимулирование сбыта;
• Сервисное и гарантийное обслуживание;
• Связи с общественностью.

Характеристика конкурентов:

• Перечень предприятий — основных конкурентов;
• Их сильные и слабые стороны;
• Их финансовое положение;
• Уровень технологии;
• Удельный вес в обороте рынка;
• Используемые конкурентами стратегии маркетинга;
• Возможная реакция конкурентов.

5. Производственный план

Этот раздел должен подробным образом описывать путь, посредством которого предприятие планирует эффективно производить продукцию или услуги и поставлять их потребителю. Необходимо отразить все этапы подготовительного периода в календарном плане (сетевом графике). Календарный план выполнения работ в рамках проекта должен включать прогноз сроков действий (мероприятий) и потребности в финансовых ресурсах для его реализации.

Описание технологического процесса должно отразить:

• Обеспеченность сырьём, оборудованием, комплектующими, энергией;
• Потребность и условия приобретения технологического и прочего оборудования;
• Потребность в участках земли, зданиях и сооружениях, коммуникациях;
• Потребность и условия поставки сырья, материалов, комплектующих, производственных услуг, контроль качества и дисциплины поставок;
• Требования к источникам энергии и их доступность;
• Требования к подготовке производства;
• Возможности совершенствования технологии производства;
• Требования к контролю качества на всех этапах производства продукции. Требования к квалификации и наличие необходимого персонала:
• Административный персонал;
• Инженерно-технический персонал;
• Производственный персонал;
• Условия оплаты и стимулирования;
• Условия труда;
• Структура и состав подразделений;
• Обучение персонала;
• Предполагаемые изменения в структуре персонала по мере развития предприятия.

6. План сбыта

План сбыта должен отражать стратегию продаж компании в различные временные периоды и показывать:

• Цену продукции;
• Методы ценообразования и установления гарантийного срока;
• Схему реализации продукции (с авансом, в кредит, на экспорт);
• Размеры скидок;
• Время на сбыт;
• Уровень запасов;
• Процент потерь;
• Условия оплаты (по факту, с предоплатой, в кредит);
• Время задержки платежа.

7. Финансовый план

Этот раздел бизнес-плана должен дать возможность оценить способность проекта обеспечивать поступление денежных средств в объеме, достаточном для обслуживания долга (или выплаты дивидендов, когда речь идет об инвестициях).

Следует подробным образом описать потребность в финансовых ресурсах, предполагаемые источники и схемы финансирования, ответственность заемщиков и систему гарантий. Особое значение следует уделить описанию текущего и прогнозируемого состояния окружающей экономической среды. Должны быть отражены трудно прогнозируемые факторы, их альтернативные значения для различных вариантов развития событий.

Требуется четкая разбивка расходов по проекту и использования средств.

Должны быть описаны условия всех остальных относящихся к проекту или уже находящихся на балансе кредитов. Необходимо четко показать, как и кем (самим предприятием или независимым подрядчиком) составлялась смета расходов; предполагаемая степень четкости сметы. Должны быть описаны условия, оценки и предположения, базируясь на которых, рассчитывались финансовые результаты проекта.

Необходимо отразить (помесячно, поквартально, по годам):

• изменение курса рубля к доллару;
• перечень и ставки налогов;
• рублевую инфляцию (возможен различный процент, в зависимости от объекта);
• формирование капитала за счет собственных средств, кредитов выпуска акций и т.д.;
• порядок выплаты займов, процентов по ним и т.д.

Обычно финансовый раздел бизнес-плана представлен тремя основными документами:

• отчетом о прибылях и убытках (показывает операционную деятельность предприятия по периодам);
• планом движения денежных средств (Кэш-Фло);
• балансовой ведомостью (финансовое состояние предприятия в определенный момент времени).

При необходимости может быть представлен график погашения кредитов и уплаты процентов; сведения об оборотном капитале с указанием изменений и исходных посылок в течение срока кредита; предполагаемый график уплаты налогов.

В дополнение к этому прилагаются расчеты основных показателей платежеспособности и ликвидности, а также прогнозируемые показатели эффективности проекта.

Сроки прогнозов должны совпадать (как минимум) со сроками кредита/инвестиций, которые запрашиваются по проекту.

8. Анализ чувствительности проекта

Необходимо проанализировать устойчивость проекта к возможным изменениям как экономической ситуации в целом (изменение структуры и темпов инфляции, увеличении сроков задержки платежей), так и внутренних показателей проекта (изменение объемов сбыта, цены продукции).

Степень устойчивости проекта по отношению к возможным изменениям условий реализации может быть охарактеризована показателями границ безубыточности (предельных уровней) объемов производства, цен производимой продукции и иных параметров. Эти и им подобные показатели по существу отвечают сценариям, предусматривающим соответствующее снижение объемов реализации, цен реализуемой продукции и т. д., но они не являются показателями эффективности самого проекта. Граница безубыточности (предельный уровень) параметра проекта для некоторого шага расчетного периода определяется как такой коэффициент к значению параметра, при применении которого чистая прибыль участника на данном шаге становится нулевой.

Наиболее часто граница безубыточности определяется для объема производства. Она рассчитывается только в период эксплуатации предприятия и носит название уровня безубыточности (точки безубыточности, break-even point). Уровнем безубыточности называется отношение «безубыточного» объема УБ продаж (т. е. объема, которому отвечают нулевая прибыль и нулевые убытки) на некотором шаге т к проектному. При определении этого показателя принимается, что полные текущие издержки производства продукции на шаге т могут быть разделены на условно-постоянные не зависящие от объема производства, и условно-переменные, изменяющиеся прямо пропорционально объемам производства.

Уровень безубыточности может определяться также и для цены продукции, или, например, для цены основного используемого в производстве сырья.

9. Экологическая и нормативная информация

В бизнес-плане должно содержаться достаточно сведений относительно экологических аспектов проекта, чтобы можно было оценить его экологические последствия, в т.ч.:

• Местонахождение объектов проекта;
• Использование земли отведенной под объект в прошлом и в настоящее время;
• Описание строительных работ или физических изменений, связанных с проектом;
• Предлагаемые меры по смягчению воздействия на окружающую среду или её улучшению;
• Заявление о распределении обязанностей при любом загрязнении и/или ответственности за него;
• Размеры штрафов за загрязнение окружающей среды;
• Любые заявления предприятия об его экологической политике.

Следует дать описание распространяющихся на проект общегосударственных, региональных и местных требований, связанных с защитой окружающей среды, охраной здоровья персонала и обеспечением техники безопасности.

Инвестор должен оценить нормативную базу реализации предлагаемого проекта. Необходимо осветить следующие аспекты:

• Какие правительственные лицензии или разрешения потребуются для выполнения проекта, каким образом предприятие намеревается их получить и сколько на это потребуется времени;
• Каков характер ввозных тарифов и квот;
• Наличие ограничений на импорт на рынках сбыта за рубежом;
• Структура тарифов на коммунальные услуги;
• Специфические аспекты ценообразования.

ПРИЛОЖЕНИЯ

В приложения включаются документы, которые могут служить подтверждением или более подробным объяснением сведений, представленных в бизнес-плане. К числу обязательных относятся следующие:

• биографии руководителей предприятия или проекта, подтверждающие их компетенцию и опыт работы;
• результаты маркетинговых исследований;
• заключение аудиторов (включая аналитическую часть);
• подробные технические характеристики продукции;
• гарантийные письма или контракты с поставщиками и потребителями продукции;
• договоры аренды, найма, лицензионные соглашения;
• заключения служб государственного надзора по вопросам экологии и безопасности, санитарно-эпидемиологических служб;
• статьи из журналов и газет о деятельности предприятия;
• отзывы авторитетных организаций.

Возможно также предоставление в качестве приложения к бизнес-плану:

• фотографий или видеоролика образцов продукции;
• копий авторских свидетельств, патентов;
• плана предприятия;
• сертификатов (ТУ и т.п.) на продукцию.