В стране, где на протяжении последних десятилетий всё постоянно дорожает, далеко не просто разобраться, как формируются цены (стоимость) на всяко разные бизнес-услуги. Услуги, где Вы получаете в конечном итоге не «материальный», а интеллектуальный или «информационный» продукт. При этом первая мысль, которая Вам приходит в голову – дорого! Так ли это на самом деле? Давайте разбираться!
Ни кто не будет отрицать тот факт, что подготовка любого, даже самого простого инвестиционного проекта (или бизнес-плана) – это затраты. Очевидно, что затраты могут колебаться как в широком, так и в узком диапазоне.
В первую очередь, давайте выделим возможные группы затрат по разработке инвестиционного проекта. Предположим, они следующие:
- Аренда или амортизационные отчисления на офисное помещение.
- Расходы на коммунальные платежи (при пользовании офисом или иным помещением).
- Заработная плата и налоги на заработную плату (которые составляют 30% от ФЗП).
- Командировочные и иные расходы по подготовке проекта.
- Приобретение необходимой информации (отчеты, базы данных и т.д.) если в этом есть производственная необходимость.
- Затраты на конкурентную разведку (если в этом есть производственная необходимость).
- Привлечение сторонних экспертов по проекту (если в этом есть производственная необходимость).
- Канцелярские и хозяйственные расходы.
- Другие затраты не попадающие в п. 1-8.
Очевидно, что для «несложных» инвестиционных проектов, некоторых статей затрат не будет в принципе и тем не менее, давайте разберем себестоимость условно сложного инвестиционного проекта. Давайте посчитаем, какие затраты могут быть в принципе и какую величину они могут составить.
Во вторую очередь, желательно определиться со сроками выполнения работы. Это крайне важно для корректного расчета издержек по п. 1-3. Итак, что получается?
Таблица № 1
| Стоимость, руб. | Доп. информация | Итоговая стоимость, руб. |
1. Аренда или амортизационные отчисления на офисное помещение. | 12 000 | Срок подготовки проекта – 1 мес. | 12 000 |
2. Расходы на коммунальные платежи. | 4 000 |
| 4 000 |
3. Заработная плата и налоги на заработную плату, руб./час (без учета налогов) | 750 | Трудозатраты 100 часов | 97 500[1] |
4. Командировочные и иные расходы по подготовке проекта[2]. | 5 000 | Экспертно | 5 000 |
5. Приобретение необходимой информации (отчеты, базы данных и т.д.). | 35 000 | Обзор рынка | 35 000 |
6. Затраты на конкурентную разведку. | – | нет |
|
7. Привлечение сторонних экспертов по проекту. | – | нет |
|
8. Канцелярские и хозяйственные расходы. | 1 000 | Переплет, бумага, картриджи, хозрасходы | 1 000 |
Итого, себестоимость без учета налога на доход, руб. |
|
| 154 500 |
Налог на доход, 6% | 9 270 | ||
Себестоимость итого, руб. | 163 770 | ||
Очевидно, что в данной таблице не хватает строки – «прибыль предпринимателя», которая, как правило, может варьировать от 20 до 100 %. С ней, таблица примет следующий вид:
Таблица № 2
| Стоимость, руб. | Доп. информация | Итоговая стоимость, руб. |
1. Аренда или амортизационные отчисления на офисное помещение. | 12 000 | Срок подготовки проекта – 1 мес. | 12 000 |
2. Расходы на коммунальные платежи. | 4 000 |
| 4 000 |
3. Заработная плата и налоги на заработную плату, руб./час (без учета налогов) | 750 | Трудозатраты 100 часов | 97 500 |
4. Командировочные и иные расходы по подготовке проекта. | 5 000 | Экспертно | 5 000 |
5. Приобретение необходимой информации (отчеты, базы данных и т.д.). | 35 000 | Обзор рынка | 35 000 |
6. Затраты на конкурентную разведку. | – | нет |
|
7. Привлечение сторонних экспертов по проекту. | – | нет |
|
8. Канцелярские и хозяйственные расходы. | 1 000 | Переплет, бумага, картриджи, хозрасходы | 1 000 |
Итого: | 154 500 | ||
Прибыль предпринимателя – 30% | 200 850 | ||
Налог на доход – 6 % | 12 051 | ||
Итого, рыночная стоимость работ, руб. | 212 901 | ||
С округлениями, руб. | 213 000 | ||
Если проект не столь сложен, его калькуляция, условно может выглядеть следующим образом:
Таблица № 3
| Стоимость, руб. | Доп. информация | Итоговая стоимость, руб. |
1. Аренда или амортизационные отчисления на офисное помещение. | 0 | Срок подготовки проекта – 1 мес. | 0 |
2. Расходы на коммунальные платежи. | 0 |
| 0 |
3. Заработная плата и налоги на заработную плату, руб./час (без учета налогов) | 500 | Трудозатраты 40 часов | 26 000 |
4. Командировочные и иные расходы по подготовке проекта. | 0 | Экспертно | 0 |
5. Приобретение необходимой информации (отчеты, базы данных и т.д.). | 0 | Обзор рынка | 0 |
6. Затраты на конкурентную разведку. | – | нет |
|
7. Привлечение сторонних экспертов по проекту. | – | нет |
|
8. Канцелярские и хозяйственные расходы. | 500 | Переплет, бумага, картриджи, хозрасходы | 500 |
Итого: | 26 500 | ||
Прибыль предпринимателя – 20% | 31 800 | ||
Налог на доход – 6 % | 1 908 | ||
Итого, рыночная стоимость работ, руб. | 33 708 | ||
С округлениями и скидкой, руб. | 30 000 | ||
Затраты в конкурентной разведке
Остановимся немного на возможных затратах, связанных и с конкурентной разведкой. Допустим, перед разработкой инвестиционного проекта – фирмой ООО «Гантели и пирожки +», занимающейся торговлей продуктами питания, стоит задача проанализировать конкурентов, выявить их сильные и слабые места и т.д. с целью реализации собственного инвестиционного проекта по расширению, укрупнению, завоеванию и т.д.
Какая информация нам, с одной стороны интересна, с другой необходима? Могу предположить, что следующая:
Вся информация, связанная с учредителями (если это не ИП) и аффилированными фирмами, начало деятельности, руководители, менеджеры (их опыт работы). Инфраструктура предприятия, количество работников, ассортимент, автотранспорт, финансовые показатели и т.д. Сильным и слабым сторонам конкурентов, их технологичностью и др. факторам.
Допустим, Вы заключили договор с фирмой, занимающейся маркетинговой разведкой и Вам, после согласования технического задания, выставили счет на 120 000 руб. Много это или мало?
Вопрос открытый, так как Вы не имеете ни малейшего представления о тех затратах, которые они предполагают понести выполняя данную работу, но давайте считать…
Однако прежде чем начать считать, Вы, как организация, должны написать техническое задание (ТЗ) и согласовать его с Исполнителем. И если Исполнитель адекватен (что бывает далеко не всегда), то он на этапе техзадания, он в состоянии озвучить стоимость работ (услуг), так как стоимость, по логике (которая не всегда присутствует в бизнесе) напрямую зависит от трудозатрат, которые можно спрогнозировать исходя из ТЗ.
Допустим, Вы согласились с ценой и через 3 недели получили аналитический отчет, который содержал в себе:
Информацию по учредителям, реквизитам и аффилированным фирмам.
Кредитную историю по организациям.
Финансовые показатели.
Информацию об ассортименте, наценке, количестве работников, инфраструктуре и т.д. согласно техническому задания.
Другую информацию согласно ТЗ.
Выводы по проведенному исследованию, графики и диаграммы.
Рекомендации.
Часть информации из аналитического отчета представлена в таблицах № 4 и 5
Сводная таблица по анализируемым предприятиям:
Таблица № 4
| ООО «Гантели и пирожки +» | ООО «Баламут» | ПБОЮЛ Синеок Ю.Ю. | ЗАО «Поляна» |
Год регистрации | 2007 | 1998 | 2002 | 2005 |
Вид деятельности | Оптовая и мелкооптовая торговля продуктами питания, розничная торговля | Оптовая и мелкооптовая торговля продуктами питания | ||
Количество сотрудников | 55 чел. | Около 40 | Около 40 | Около 45 |
Ассортимент | 600-700 наименований | 250-300 наименований | около 1 тыс. наименований | около 1 тыс. наименований |
Номенклатура | Принимаем за 100 % | Пересекается с «Арарат» на 50-55 % | Пересекается с «Арарат» на 80 % | Пересекается с «Арарат» на 60 % |
Средневзвешенная наценка[3], % | 9 | 8 | 10 | 12 |
Доля рынка по г. Новые Валуны, % | 20 | 15 | 10 | 22 |
|
|
|
|
|
Инфраструктура: |
| |||
Месторасположение офиса | Центр | Окраина | Центр | Окраина |
Склады: | Капитальные строения. Приспособленные для хранения продуктов питания. | |||
Месторасположение | Окраина города | Окраина города | Окраина города | Центр |
Площадь, кв.м. | 3500 | Около 3700 | Около 2700 | Около 5000 |
Дополнительная информация | – | Возможность погрузочно-разгрузочных работ не больше, чем 1 автомашина | Затруднен проезд | Затруднен проезд и возможность погрузочно-разгрузочных работ для большегрузного транспорта |
Автотранспорт: |
| |||
Грузовой | 4 | 2 | 1 | 3 |
Развозка (Газели и другие марки) | 8 | 5 | 4 | 9 |
Количество торговых агентов, чел. | 14 | 11 | 10 | 15 |
Таблица № 5
Финансовые показатели за последние 3 года | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. |
|
|
|
|
Выручка от реализации, млн. руб. |
|
|
|
ООО “Гантели и пирожки +” | 40 | 44 | 46 |
ООО “Баламут” | 33 | 31 | 32 |
ПБОЮЛ Синеок Ю.Ю. | 10 | 12 | 11 |
ЗАО “Поляна” | 43 | 46 | 45 |
|
|
|
|
Чистая прибыль, млн. руб. |
|
|
|
ООО “Гантели и пирожки +” | 0,80 | 0,79 | 0,69 |
ООО “Баламут” | 0,99 | 0,62 | 0,96 |
ПБОЮЛ Синеок Ю.Ю. | 0,35 | 0,42 | 0,39 |
ЗАО “Поляна” | 0,65 | 0,37 | 0,32 |
|
|
|
|
Рентабельность продаж, % |
|
|
|
ООО “Гантели и пирожки +” | 2,0 | 1,8 | 1,5 |
ООО “Баламут” | 3,0 | 2,0 | 3,0 |
ПБОЮЛ Синеок Ю.Ю. | 3,5 | 3,5 | 3,5 |
ЗАО “Поляна” | 1,5 | 0,8 | 0,7 |
А теперь, давайте составим калькуляцию по полученному отчету исходя исключительно из наших предположений о трудозатратах и их возможной стоимости.
Очевидно, что для выполнения такого рода работы необходимо, как минимум 3-4 человека, обладающими специальными навыками. Другими словами, их заработная плата будет составлять не 1,5$ , а несколько выше…
Очевидно, что с большой натяжкой можно предположить сколько времени необходимо для выполнения подобного рода работ.
Таблица № 6
| Стоимость, руб. | Доп. информация | Трудозатраты в часах | Итоговая стоимость, руб. |
Затраты на наблюдателей (2 чел.) | 500 руб./час | Срок работы 14 день | 140 | 91 000[4] |
Затраты на аналитиков (2 чел.) | 1000 руб./час | Срок работы 5 день | 20 | 26 000 |
Приобретение необходимой информации (отчеты, базы данных и т.д.). |
|
|
| 30 000 |
Затраты на автотранспорт |
|
|
| 5 000 |
Канцелярские и хозяйственные и прочие расходы. |
|
|
| 3 000 |
Итого: | 155 000 | |||
Прибыль предпринимателя – 20% | 31 000 | |||
Итого, руб. | 186 000 | |||
Налог на доход – 6 % | 11 160 | |||
Итого, рыночная стоимость работ, руб. | 197 160 | |||
С округлениями и скидкой, руб. | 190 000 | |||
Учитывая, что у специализированного предприятия, имеется опыт работ и, возможно, они не в полной мере учитывают затраты на налоги, то счет на 120 000 руб. исходя из оценочных расчетов, кажется вполне адекватным.
© Аллавердян В.В., ООО “Оценочно-консалтинговая компания “ИКР-Консультант”, 2017 г. специально для проекта www.openbusiness.ru